Вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет (далее – вычет), предоставляемый человеку при покупке жилья – пожалуй самая распространенная и, к сожалению, одна из последних реальных форм государственной поддержки граждан в процессе улучшения ими жилищных условий.

В связи с вычетом возникает огромное количество различного рода вопросов и нюансов, попробуем в настоящей статье охватить максимальное их число.

Для начала необходимо отметить, что данная форма государственной поддержки отнюдь не нова: граждане приобрели возможность получать вычет при приобретении жилья с 01.01.01. (дата начала действия Налогового кодекса России, части второй).

К сегодняшнему дню нормы права, посвященные вычету, существенно эволюционировали, из них убрали практически все пробелы, существовавшие в первоначальной редакции, добавлены ответы на наиболее часто возникающие вопросы.

Для понимания сути вычета и возможности его использовать необходимо совершить краткий экскурс в налогообложение.

Все официально трудоустроенное работающее население со своей заработной платы уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Сейчас налоговая ставка равна 13%.

Налоговая база (т.е. та база, с которой исчисляется налог) – это заработная плата и иные выплаты работнику работодателем (премии, отпускные и т.п.).

Вычеты уменьшают размер налоговой базы, т.е. применяя налоговые вычеты можно НДФЛ исчислять не от всего того, что получено в качестве вознаграждения за труд, а лишь с части, превышающей сумму вычетов.

Предоставляемый в связи с приобретением права собственности на жилую недвижимость вычет равен сумме расходов на покупку этой недвижимости, и ограничен максимальным пределом в 2 миллиона рублей.

Если стоимость приобретенного жилья менее двух миллионов рублей, неиспользованная часть вычета может быть использована при приобретении иного жилого помещения в будущем.

Отдельной строкой необходимо учитывать проценты, уплачиваемые в случае приобретения недвижимости на заемные средства: на уплаченные по кредитам и займам проценты в сумме, в совокупности не превышающей трех миллионов рублей, также можно уменьшить налоговую базу. Как уже указывалось, кредит или заем должен быть взят именно на приобретение жилья. Вычет суммы процентов можно использовать в связи с  приобретением лишь одного объекта жилой недвижимости.

Резюмируя отметим, что общий объем вычетов, предоставляемых при приобретении жилья, составляет пять миллионов рублей, в том числе 2 миллиона – расходы, направленные на собственно приобретение недвижимости, и 3 миллиона – расходы, направленные на погашение процентов по заемным обязательствам.

Указанный вычет можно применить при приобретении как квартиры, так и иных тесно связанных с жилыми помещениями объектов, например, участков земли (при этом назначение такой земли обязательно быть «для индивидуального жилищного строительства»), а также на строительство, причем как индивидуальное (жилой дом, коттедж и т.п.), так и в более привычных многим городских домах с большим количеством квартир. Вычет предоставляется при покупке как всего объекта недвижимого имущества, так и его части (доли).

При невозможности получить полную сумму вычета в течение одного налогового периода (года), его остаток допускается перенести на следующий период (год) и так далее до полного его обнуления.

С 1 января 2015 года на сумму вычета можно уменьшить не только заработную плату, но также и доходы от дивидендов.

Вычет предоставляется титульному владельцу недвижимости, то есть тому, на чье имя она приобретена.

В случае, если титульным владельцем является лишь один из супругов и при условии отсутствия брачного договора или соглашения о разделе имущества, такие супруги вправе самостоятельно определить, кто из них получит всю сумму вычета, также законодательно допускается раздел этого вычета между супругами в той пропорции, которая установлена соглашением между ними. Здесь следует отметить, что общий размер вычета на обоих супругов составит 2 миллиона рублей.

Нередки случаи покупки квартир родителями своим еще не достигшим совершеннолетним и как следствие не имеющим налогооблагаемого дохода детям. В таких ситуациях вычет предоставляется родителям.

За получением вычета необходимо обратиться не позднее трех лет считая с года, в котором была приобретена предназначенная для проживания недвижимость.

Чтобы получить вычет (т.е. собственно деньги), необходимо обратиться в налоговую службу по месту прописки. В налоговую службу можно обращаться лишь после окончания каждого календарного года, начиная, разумеется. С года, в котором жилье приобреталось.

Также можно обратиться до окончания этого года непосредственно к своему работодателю, однако ему необходимо представить выданное налоговой службой подтверждение на право получения вычета.

Иными словами: обращения в налоговый орган с установленным законом пакетом документов не избежать.

При обращении в налоговую службу вычет будет предоставлен сразу за весь истекший год в течение 5-6 месяцев с момента обращения.

В случае обращения за вычетом непосредственно к работодателю (или иному источнику доходов, являющемуся налоговым агентом в отношении НДФЛ) вычет будет предоставляться регулярно вместе с выплатой заработной платы, то есть по сути из заработной платы перестанут удерживать сумму налога.